Yapı Sektöründe Alt Yüklenici İşlerinde KDV Ters Tahsilatı (Autoliquidation)

Fransa'da yapı sektöründe alt yüklenici işlerinde, alt yüklenici KDV'siz fatura keser ve KDV'yi ana yüklenici firma beyan eder (Fransız Vergi Genel Kanunu CGI madde 283-2 nonies). Alt yükleniciyseniz: faturada «Autoliquidation de TVA (sous-traitance BTP)» kutusunu işaretleyin. Ana yüklenici firmaysanız: alış faturasında «Autoliquidation TVA (sous-traitance BTP)» seçeneğini etkinleştirin; tutar CA3 beyannamenize aktarılır.

1. Factures d'achats (alış faturaları) bölümünü, ardından alt yüklenicinin faturasını açın (veya oluşturun).
2. Gerekirse düzenleme moduna geçin.
3. «TVA» kartında «Autoliquidation TVA (sous-traitance BTP)» seçeneğini etkinleştirin.
4. Faturayı kaydedin.

Aynı anahtar, taranmış bir alış faturasını içe aktarırken, fatura oluşturulmadan önce de sunulur. Bu ayar web üzerinden yapılır. Alış faturaları Artisan paketinden itibaren dahildir.

Elektronik faturalamaya bağlıysanız, ters tahsilat kapsamındaki bir alt yüklenici faturası «Factures reçues (PDP)» (alınan faturalar) bölümüne düşer. Satırlarında oran yerine «AL» görünür ve «Autoliquidation : TVA à déclarer par vous» (Ters tahsilat: KDV'yi sizin beyan etmeniz gerekir) ibaresi yer alır. «Convertir en facture d'achat» (Alış faturasına dönüştür) düğmesine tıklayın: ters tahsilat alış faturasına aktarılır.

1. Exports comptables (muhasebe dışa aktarımları) bölümünü açın.
2. «Déclaration de TVA (CA3)» kartında dönemi seçin.
3. 03. satırı «Autoliq. BTP reçue» (alt yüklenicileriniz) ve 07. satırı «Autoliq. BTP livrée» (ters tahsilat kapsamındaki satışlarınız) okuyun.

Muhasebe dışa aktarımları Entreprise paketinden itibaren dahildir ve yalnızca işletme yöneticisine açıktır. Beyannamenizi her zaman mali müşavirinize (expert-comptable) onaylatın.

1. Faturayı taslak olarak açın (veya oluşturun), ardından düzenleme moduna geçin.
2. «Mentions légales» (yasal ibareler) kartında «Autoliquidation de TVA (sous-traitance BTP)» kutusunu işaretleyin.
3. Kaydedin: tüm satırlar %0'a geçer ve fatura «Autoliquidation, TVA due par le preneur» (Ters tahsilat, KDV alıcı tarafından ödenir) ibaresini taşır.

• Kutu yalnızca taslak durumundaki bir faturada değiştirilebilir. Fatura düzenlendikten sonra ibare görünmeye devam eder ancak değiştirilemez.
• Ters tahsilat kapsamındaki bir tekliften oluşturulan fatura, dönüştürme sırasında bu ayarı devralır.

Elle girilen %0'lık bir satır yeterli değildir: kutu işaretlenmediyse ibare görünmez ve elektronik faturalama platformu, ters tahsilat olmadan %0'lık satırı reddeder.

1. Paramètres (ayarlar) bölümünü, ardından «Paramètres métier» (meslek ayarları) sayfasını açın.
2. «Je travaille en sous-traitance (autoliquidation de TVA)» seçeneğini etkinleştirin.

Bu durumda yeni faturalarınız %0 KDV ve ters tahsilat ibaresiyle oluşturulur. Fatura taslak olduğu sürece her faturada kutunun işaretini kaldırabilirsiniz.

• Tedarikçilerinizin faturalarını onaylı platform üzerinden almak: «Facture électronique 2026 avec Constrigo» (Constrigo ile 2026 elektronik fatura) yazısına bakın.
• %10 veya %5,5 KDV uygulamak: «TVA à taux réduit : faire certifier l'attestation par le client» (İndirimli KDV oranı: belgenin müşteri tarafından onaylatılması) yazısına bakın.